+7 (495) 933-0922
Применение УСН | Контакты
Применение УСН
  1. Плюсы УСНО
  2. Минусы УСНО
  3. Риски
  4. "Упрощенная" оптимизация:
  5. Посреднические сделки и упрощенная система налогообложения:
Реклама
Яндекс цитирования

Экономия на налогах

Некоторые компании с помощью упрощенной системы налогообложения реализуют различные схемы, позволяющие существенно снизить налоговые платежи. Большинство из них строится на том, что крупные фирмы переносят часть своей налоговой нагрузки на дочерние упрощенные организации, работающие по упрощенной системе. Экономия достигается за счет того, что сумма НДС, налога на прибыль и налога на имущество всегда оказывается больше единого налога.

Приведем в качестве примера одну схему, позволяющую сэкономить на налоге на прибыль.

Более подробную информацию вы можете получить связавшись с нами по телефону 933-0922.

Кстати, Но, конечно, его можно обойти, создав необходимое количество фирм.

Новую организацию лучше создавать в форме общества с ограниченной ответственностью. Дело в том, что акционерные общества должны вести бухгалтерский учет согласно ст. 88 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Закон же об обществах с ограниченной ответственностью такой обязанности не предусматривает. А потому общество с ограниченной ответственностью, переведенное на «упрощенку», сможет не вести бухгалтерский учет, как это предусмотрено п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Переводя новую фирму на упрощенную систему налогообложения, необходимо выбрать облагаемую базу по единому налогу. Как известно, такой базой могут быть либо доходы, либо разница между доходами и расходами. В первом случае налог начисляют по ставке 6 процентов, а во втором — по ставке 15 процентов.

У посредников доход — это вознаграждение за оказанные услуги, а расходы — средства, истраченные на зарплату персонала, аренду помещений, а также закупку офисного оборудования и канцелярских товаров. Очевидно, что платить единый налог с доходов выгодно, если затраты составляют лишь незначительную часть от полученного дохода. А начислять налог с доходов, уменьшенных на расходы, стоит тем фирмам, у которых выручка лишь незначительно превышает истраченные средства.

Таким образом, прежде чем определиться с выбором облагаемой базы по единому налогу, нужно соотнести предполагаемые доходы фирмы-посредника с ее расходами. Также нужно оценить, какая часть расходов будет приходиться на взносы в Пенсионный фонд России и на пособия по временной нетрудоспособности.

Выбирая облагаемую базу по единому налогу, нельзя оставить без внимания еще и такой аспект, как простота учетной работы. В этом смысле, безусловно, предпочтительнее начислять налог на доходы. Во-первых, бухгалтеру не придется вести трудоемкий учет расходов. А во-вторых, фирма избежит споров с налоговиками по поводу того, можно ли учесть тот или иной расход при расчете единого налога или нет. Как известно, такие споры отнюдь не редкость, поскольку гл. 26.2 Налогового кодекса РФ изобилует

Оценивая выгоду от описываемой схемы, будем исходить из того, что предприятие-посредник начисляет единый налог на доходы. Это исключит из расчетов зависящую от конкретных условий сумму расходов посреднической фирмы.

Предположим, что торговая компания закупает для своей деятельности товары. Их покупную стоимость включают в расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход. Выгода очевидна: налог посредника с полученного дохода составит всего лишь 6 процентов. А если бы компания не уменьшила свой доход на сумму этого вознаграждения, с нее пришлось бы начислить налог на прибыль по ставке 24 процента.

Во-вторых, Более подробную информацию вы можете получить связавшись с нами по телефону 933-0922.

Разумеется, компания должна заключить с фирмами-«упрощенцами» именно. Простая перекупка по схеме — продавец реализует товар фирме, работающей по упрощенной системе налогообложения, а она, в свою очередь, реализует его с торговой наценкой компании — в данном случае не подойдет. Во-первых, в этом случае существенно возрастут доходы фирмы, переведенной на упрощенную систему. И если они достигнут 20 000 000 руб., предприятию придется уплачивать обычные налоги (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Во-вторых, Более подробную информацию вы можете получить связавшись с нами по телефону 933-0922.

чтобы упростить процедуру вычета «входного» НДС, целесообразно заключить.

Данную схему можно применить и при покупке основных средств. В этом случае вознаграждение посредника будет включено в их первоначальную стоимость В результате компании удастся существенно увеличить свои амортизационные отчисления.

При реализации продукции или товаров компания платит налог с полученной прибыли. Как мы уже сказали, один из путей уменьшения этой прибыли — увеличение расходов, учитываемых при ее расчете.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ посреднические вознаграждения можно включать в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Таким образом, вознаградив посредника за помощь в реализации продукции или товаров, компания уменьшит на эту сумму свою налогооблагаемую прибыль. А налог фирм-посредников составляет всего лишь 6 процентов от их вознаграждения.